Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016United States. Grenzüberschreitende Besteuerung von Aktienoptionen Aktienoptionen sind zunehmend ein wichtiger Bestandteil eines internationalen Führungskräftepakets. Es gibt Steuerfallen und Chancen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, vor allem, wenn mehr als eine steuerliche Zuständigkeit beteiligt ist. Folglich ist es für Arbeitgeber und Arbeitnehmer wichtig, die Probleme von vornherein zu lösen. Abgesehen von der Einkommensteuerverteilung für Einzelpersonen, gibt es andere häufig unerwartete Implikationen wie US-Arbeitslosensteuer, auch wenn der Arbeitgeber eine kanadische Gesellschaft ist, und potenzielle US-Steuer für Nichtresidenten. Einige der wichtigsten Fragen, die berücksichtigt werden sollten folgen. WELCHE ART DER OPTION IST DIESE Ein Mitarbeiter muss wissen, wie Aktienoptionen im Rahmen des US-amerikanischen Steuerrechts charakterisiert werden. Obwohl alle Aktienoptionen vermutlich als Anreize gedacht sind, wird eine Sonderoption als Anreizaktienoption (ISO) bezeichnet, wenn sie bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllt. Eine Person, die eine solche Option erhält, unterliegt bei der Gewährung oder Ausübung der Option keiner Steuerentschädigung. Wenn der Empfänger die Aktien verkauft, wird der Empfänger mit einem langfristigen Veräußerungsgewinn auf dem Gewinn besteuert, wobei ein qualifizierter Verkauf angenommen wird. Demgegenüber wird der Empfänger einer nicht-statutarischen Aktienoption (NQSO) im Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, auf Entschädigungseinkünfte besteuert. Der steuerpflichtige Ausgleich ist ein Betrag, der der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung entspricht. Nach Ausübung der NQSO und dem Erwerb der Aktie wird die Aktie steuerlich als Anlage des Mitarbeiters behandelt. Wenn die Aktie nach dem Zeitpunkt der Ausübung schätzt, kann der Arbeitnehmer die Aktie verkaufen und die Steuer auf den daraus resultierenden Kapitalgewinn zahlen. WO BIN ICH UNTERSTATTET US-Bürger und Bürger werden auf ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nichtansässige, die NQSOs halten und in die Vereinigten Staaten ziehen, sind auf den vollen Betrag des Optionseinkommens steuerpflichtig, wenn die Optionen ausgeübt werden, während sie in den USA ansässig sind. Wenn eine natürliche Person, die kein US-Bürger ist, zum Zeitpunkt der Ausübung eines NQSO nicht in den Vereinigten Staaten ansässig ist, wird der Ausländer von der US-Steuer auf den Teil des Optionseinkommens befreit, der auf Leistungen zurückzuführen ist, die außerhalb der Vereinigten Staaten ausgeübt werden Mitgliedstaaten. Eine solche Person kann jedoch einer US-Einkommensteuer unterliegen, die auf Dienstleistungen in den Vereinigten Staaten zurückzuführen ist. Die Zuteilung von Optionseinkünften zwischen Vereinigten Staaten und ausländischen Quellen kann auf der Anzahl der Tage basieren, die die Person in den Vereinigten Staaten arbeitete, verglichen mit der Anzahl der Tage, die die Person außerhalb der Vereinigten Staaten während des betreffenden Zeitraums arbeitete. Es ist wichtig für eine internationale Exekutive, eine sorgfältige Aufzeichnung darüber zu führen, wo er täglich ist und ob jeder Tag ein Arbeitstag oder ein arbeitsfreier Tag ist. Es ist auch wichtig für die Arbeitgeber, die U. S. Sie gelten sowohl für ausländische als auch für US-amerikanische Arbeitgeber. Eine Person, die in mehr als einem Land steuerpflichtig ist oder von einem Land in einen anderen verlagert wird, könnte der Doppelbesteuerung ausgesetzt sein, wenn die Steuergesetze der Länder die Besteuerung von Optionen nicht harmonisieren. Das steuerpflichtige Ereignis, und daher die Zeit der Besteuerung, kann nicht das gleiche oder Steuergutschriften nicht verfügbar sein. Wenn zum Beispiel ein US-Bürger, der im Ausland wohnt und arbeitet, ausländische NQSOs aufnimmt und ausübt, würden die USA das Optionseinkommen (vorbehaltlich eines ausländischen Einkommensausschlusses) besteuern. Wenn das ausländische Land das Optionseinkommen nicht besteuert, bis der US-Bürger den Bestand vier Jahre später verkauft, während er noch im Ausland ansässig ist, gäbe es keine Übereinstimmungen zwischen dem Zeitpunkt und den Beträgen und den steuerpflichtigen Einkommensarten. Die potenziellen Vorteile der ausländischen Steuergutschriften könnten verloren gehen. WIRD U. S. ESTATE STEUER ANWENDEN Der Marktwert der Aktienoptionen in einer US-Gesellschaft ist im steuerpflichtigen Vermögen eines Erblassers enthalten. Wenn das Individuum ein US-Bürger ist, unterliegt der Marktwert der Einzelpersonen weltweit der Erbschaftssteuer. Eine Person, die kein US-Bürger oder US-Bürger ist, unterliegt der US-Erbschaftssteuer nur auf US-Vermögensgegenständen. Optionen für den Erwerb von Aktien in einem US-Unternehmen werden von der Internal Revenue Service zu US-situs Eigentum steuerpflichtig. Möglicherweise gibt es Mismatches der Besteuerung für eine einzelne und sein oder ihr Nachlass als Folge. Vor der Annahme eines Aktienoptionsplans sollte ein Arbeitgeber die steuerlichen Auswirkungen für alle Mitarbeiter berücksichtigen. Die Pläne können so gestaltet werden, dass sie den Bedürfnissen internationaler Unternehmen und internationaler Führungskräfte gerecht werden. Einzelpersonen, die Aktienoptionen erhalten, sollten die möglichen US-amerikanischen und ausländischen Steuerimplikationen bei der Entscheidung über die Ausübung der Optionen berücksichtigen. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, so können Sie diesen Artikel drucken. Understanding Stock Options Eine der größten Herausforderungen für Arbeitgeber ist die Rekrutierung und Beibehaltung qualifizierter, engagierter Mitarbeiter. In den vergangenen zehn Jahren waren die Arbeitslosigkeitsniveaus und die Wirtschaft gut, so dass Unternehmen in vielen Branchen das bestmögliche Talent rekrutierten und diese Mitarbeiter glücklich hielten, indem sie Aktienoptionen anboten. Erstmals hat sich der Trend nicht nur auf Top-Führungskräfte, sondern auch auf Mitarbeiter in der gesamten Organisation ausgeweitet. Infolgedessen wurde die Fähigkeit, an einem Mitarbeiter-Aktienoptionsplan teilzunehmen, ein integraler Bestandteil vieler Völker Gesamtausgleichspaket. Menschen, die für mittlere bis große börsennotierte Unternehmen, sowie Menschen in Startup-Unternehmen gearbeitet, waren unter denen, die Optionen. Optionen wurden auch manchmal als langfristige Anreize angeboten. Nun, da die Wirtschaft verlangsamt hat, sind weniger Menschen geneigt, einen Job nur auf gut aussehend Optionen Pakete akzeptieren. Ein verantwortungsbewusstes Unternehmen mit einem gesunden Geschäftsplan kann seinen Mitarbeitern dennoch einen großzügigen und lukrativen Aktienoptionsplan bieten. Und es gibt heute keinen Grund mehr, Ihre Optionen auszuüben, wenn die Firma, für die Sie arbeiten, realistische Perspektiven für ein gesundes Wachstum hat. Die Tendenz, Aktienoptionen für Angestellte außer Führungskräften anzubieten, begann vor einigen Jahren, nachdem Netscape die erste öffentliche Lotterie gewann und damit die Voraussetzung für ein Klima war, das für Internet-Unternehmen und andere Start-ups besonders günstig war. Diese riskanten Startups mussten die besten Talente von großen, etablierten Unternehmen rekrutieren, so dass sie begannen, die besten Anreize zu bieten. Was könnte besser sein, als ein Teilhaber eines Unternehmens mit dem Potenzial für den Erfolg zu werden Mit Aktienoptionen können Mitarbeiter sowohl direkt dazu beitragen, und profitieren direkt von dem Unternehmen Wohlstand. Aktienoptionen geben den Mitarbeitern das Recht, aber nicht die Verpflichtung, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis innerhalb einer bestimmten Zeitspanne zu erwerben. Ein Grund, Aktienoptionen attraktiv sind, ist die Hoffnung, dass die Aktien Wert erhöhen wird, so dass ein Mitarbeiter zu einem späteren Zeitpunkt zu einem deutlich höheren Preis zu verkaufen. Viele Menschen ernten erhebliche finanzielle Vorteile durch die Teilnahme an Aktienoptionsprogrammen. Also, wenn Sie wirklich glauben, in Ihrem Unternehmen Potenzial für langfristiges Wachstum und Erfolg, und youre angebotenen Aktienoptionen, sollten Sie ernsthaft in Erwägung ziehen, diese Vorteile Vergünstigung. Ja, einige Leute sind Millionäre geworden Die meisten Leute haben Nachrichtengeschichten über Startup-Unternehmen gelesen, die Mitarbeiter anwerben und Aktienoptionen für Menschen auf allen Beschäftigungsniveaus anbieten. Dann, wenn das Unternehmen schließlich seine Aktien an die Öffentlichkeit angeboten, einige Leute, die ihre Fähigkeit, eine Aktie im Unternehmen zu erhalten - und dazu gehören auch Support-Mitarbeiter - wurde sofort Millionäre. Ja, dies gelegentlich passieren, mehr mit High-Tech-Unternehmen als mit anderen Arten von Unternehmen. Aber auch wenn die meisten Menschen nicht in der Regel Millionäre aus Aktienoptionen werden, könnte Ihr finanzieller Ausblick verbessern, wenn Sie Aktien in einem Unternehmen, das gedeiht erhalten. Durch den Kauf von Aktien in einem Unternehmen (Ausübung Ihrer Optionen), werden Sie immer ein partieller Eigentümer in dieser Firma. Wenn das Unternehmen gedeiht und der Wert seiner Aktien steigt, profitieren Sie davon. Wenn Sie Aktien in einem Unternehmen besitzen, sind Sie ein Investor. So, je mehr Sie wissen, wie die Börse funktioniert, desto besser werden Sie verstehen, wie Ihr Investment-Portfolio führt. Die meisten Finanz-Experten stimmen darin überein, dass Aktien eher die finanziell lohnende Investition sein, die jemand als langfristige Finanzstrategie machen kann. Während die Aufrechterhaltung eines vielfältigen Portfolios ist einer der Schlüssel zum Erfolg als Investor, kann das Wachstum Ihres Investment-Portfolios beginnen, wenn Sie die Aktienoptionen ausüben, die Sie von Ihrem Arbeitgeber angeboten werden. Die Arbeitgeber können Aktienoptionen den Mitarbeitern laufend, während einer bestimmten Zeit des Jahres oder als einmalige Anreiz oder Belohnung anbieten. Basierend auf der Art des Aktienoptionsplans, der von Ihrem Arbeitgeber angeboten wird, sollten Sie Ihre Berechtigung zur Teilnahme am Programm verstehen, wissen, wie die Allokation der Aktienoptionen funktioniert, welche Vestingmöglichkeiten angeboten werden, verstehen die Bewertung der Aktie und Festzulegen. Wenn Sie glauben, dass Ihr Unternehmen langfristigen Erfolg erleben wird, bevor Probleme auftreten, können Sie zweimal über die Ausübung Ihrer Optionen sofort denken. Wenn das Unternehmen, das Sie halten in ist wahrscheinlich, dass der Erfolg auf kurze Sicht, das ist, wenn es ratsam ist, diese Optionen so schnell wie möglich ausüben. Nach dem Erwerb der Aktien müssen die Angestellten manchmal bis zu mehreren Jahren ihre Aktien halten, bevor sie ihre Anteile verkaufen (was sie hoffen). In Verbindung stehende Artikel
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