Stock Optionen Uk Steuer Implikationen

Wie bei jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich bezahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach der Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der letztlich verkauften Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragssteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, aber 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Anteile verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erzielt werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach der Pensionierung besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Unterdessen kann der Aktienbestand des Unternehmens auch mit dem Geld erworben werden, das der Arbeitnehmer in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, GehaltsempfängerFAQs ndash Aktienoptionen Q. Sind Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen verfallen. Die Gültigkeitsdauer variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Ausübungszeiträume und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen verfallen, sind sie wertlos. Oft gibt es Sonderregelungen für beendigte und pensionierte Angestellte und verstorbene Arbeitnehmer. Diese Lebensereignisse können die Exspiration beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln auf Details zu Ablaufdaten. F. Wie wirkt sich Vesting aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann? Ihr Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, die Sie zur Ausübung Ihrer Optionen haben müssen. Eine Wartezeit ist die Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Ein Beispiel von Herersquos: Wenn die Laufzeit des Optionsgewinns 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie mit der Ausübung Ihrer erworbenen Optionen zum zweiten Jahrestag der Optionsgewährung beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, Sie haben eine acht-Jahres-Zeitrahmen, während der Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. In der Regel, während der Ausübung Zeit, können Sie entscheiden, wie viele Optionen zu einer Zeit ausüben und wann sie ausüben. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie eine Aktie der Emittent-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gewährt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option repräsentiert werden, zu einem vorher festgelegten Preis für einen zukünftigen Zeitraum zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal A verwenden. Nein. Nachdem eine Aktienoption ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Haben Optionen die Dividende A. Nein. Dividenden werden nicht bei nicht ausgeübten Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in den unternehmensregeln. F. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis, der für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive-Aktienoptionen (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. F. Was sind Blackout-Daten und wann werden sie verwendet. Blackout-Daten sind Zeiträume mit Beschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout Termine oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammenfallen. Weitere Informationen zu Ihren Planrsquos-Blackout-Daten (falls zutreffend) finden Sie in den Planungsregeln von companyrsquos. Q. Ich habe gerade eine Ausübung und Verkauf meiner Aktienoptionen ausgeführt, wann wird der Handel begleichen A. Ihre Aktienoption Übung wird in drei Werktagen zu begleichen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie erhalte ich den Erlös aus dem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird in drei Geschäftstagen bezahlt. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als All-in-One-Brokerage-Konto, das Cash Management Services, Planungs - und Guidance-Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds anbietet. Nutzen Sie Ihr Fidelity-Konto als Gateway zu Investitionsprodukten und - dienstleistungen, die Ihren Anforderungen gerecht werden. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden A. Ja, es gibt steuerliche Auswirkungen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie erwägen, die Ausübung Ihrer Aktienoptionen, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Ausübungs-und-Verkaufstransaktion (ein ldquocashless-Übungsgerät) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion spiegelt sich sowohl auf meiner W-2 und auf einem Formular 1099-B A. Fidelity arbeitet, um Ihre Übung-und-verkaufen-Transaktion einfach und nahtlos für Sie, so scheint es, Sie zu einer einzigen Transaktion werden . Für steuerliche Zwecke der Bundesrepublik wird jedoch eine Ausübungsverpflichtung (bargeldlose Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Die erste Transaktion ist die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentlicher Entschädigungsanspruch behandelt wird. Es ist auf Ihrem Formular W-2 enthalten, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie an der vorherigen dayrsquos Markt zu schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als eine separate Transaktion behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung berichtet. Das Formular 1099-B berichtet den Bruttoveräußerungserlös, nicht ein Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht angefordert werden, Steuer zweimal auf diesem Betrag zu zahlen. Ihre Steuerbemessungsgrundlage für die in der Ausübung erworbenen Aktien entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrags, den Sie für die Aktien gezahlt haben (der Zuschusspreis), zuzüglich des Betrages, der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelt wird. In einer Übung-und-Verkauf-Transaktion, daher Ihre Steuerbemessungsgrundlage wird in der Regel gleich oder nahe an den Verkaufspreis in der Verkaufstransaktion. Infolgedessen würden Sie gewöhnlich nur minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf der Verkaufsstufe in dieser Transaktion berichten (obwohl Provisionen, die auf dem Verkauf gezahlt wurden, die Verkäufe, die auf Plan D gemeldet werden, verringern würden, der selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalkostenverlust in Höhe der gezahlten Provision). Eine Ausübung-und-Halten-Transaktion von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Verfügung A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Anteile vor der festgelegten Wartezeit verkaufen, die Steuerimplikationen hat. Disqualifizierende Dispositionen gelten für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Steuerberater. F. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuer-System ergänzt. Das Ziel des AMT ist sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen minimalen Steuerbetrag zahlt. Weitere Informationen darüber, wie sich der AMT auf Ihre Situation auswirken kann, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. F. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungs - und Verkaufstransaktion A einleite. Die auf den Gewinn geschuldeten Steuern (fairer Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Maklerprovisionen und anwendbarer Gebühren von einer Übung und Verkauf werden von den Erlösen des Aktienverkaufs abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt Steuer-Quellensteuersätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübungsoptionen. Sie können Ihren Steuerberater für spezifische Informationen kontaktieren. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans sind? Melden Sie sich in Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handel Registerkarte Portfolio Wählen Sie Aktionsdropdown Wählen Sie Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity-Konto A. Wählen Sie nach dem Anmelden in Ihrem Konto Position aus dem Dropdown-Menü aus. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose anzeigen aus Positionen, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktie, die in blau hervorgehoben wird, weist auf Aktien hin, die, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben können und disqualifizierende Dispositionen unterliegen. F. Wie kann ich feststellen, was die Steuerimplikation sein kann, wenn ich meine Aktien verkauft habe A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity blau den Gain-Effekt für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann die folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen umfassen einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, die für Steuerzwecke disqualifiziert sind und deren Gewinne als gewöhnliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich ein bestimmtes Share-Los aus, wenn ich Aktien des Unternehmens verkaufe? Nach der Anmeldung in Ihrem Konto wählen Sie Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Wählen Sie auf dieser Seite die Kontonummer aus, für die Sie Ihre Aktien verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein, und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden sollen. Wählen Sie Weiter, bestätigen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Platzieren. Wenn Sie Lose halten, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo führen können (siehe oben), sollten Sie sorgfältig die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Chargenspezifikation berücksichtigen. Was sind die steuerlichen Auswirkungen von Restricted Stock Units (RSUs) als Mitarbeitervergütung Restricted Stock Units-RSUs Restricted Dass die Aktie tatsächlich an den Arbeitnehmer übertragen wurde (nicht nur eine Option zum Kauf von Aktien zu einem späteren Zeitpunkt), aber es gibt Einschränkungen für die Mitarbeiter Fähigkeit, die Aktie zu verkaufen. Bei RSU erkennt der Mitarbeiter das Einkommen erst dann an, wenn der Bestand vollständig abläuft, dh wenn die Beschränkungen, die den Mitarbeiter daran hindern, den Bestand zu verkaufen, beseitigt oder auslaufen. Wenn die RSU vollstän - dig wütete, hätte der ordentliche Erwerb gleich dem Unterschiedsbetrag in der FMV am Tag der Gewährleistung und dem Betrag, den der Mitarbeiter für die Aktie zu zahlen hatte. Später, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, erkennt er Kapitalertragserträge in Höhe des Verkaufspreises abzüglich der FMV des Aktienbestandes an (dies sollte die gleiche Anzahl sein wie der Kaufpreis bezahlt zuzüglich aller ordentlichen Erträge, die bei vollständiger Ausübung der Aktie erfasst wurden) Wenn ein Mitarbeiter RSUs erhält, haben sie die Möglichkeit, die Anerkennung des ordentlichen Einkommens zu beschleunigen. Dies wird als 83 (b) Wahl bezeichnet. Während eine 83 (b) Wahl zu erheblichen Steuersenkungen für den Arbeitnehmer führen kann, gibt es sehr spezifische Regeln zu beachten und der Arbeitnehmer sollte auch die möglichen Nachteile einer 83 (b) Wenn der Wert der Aktie nicht ansteigt. Incentive Stock Option-ISOs Incentive Stock Options (ISOs) erhalten eine sehr günstige steuerliche Behandlung. Es gibt keine Einkommensteuer, wenn das Unternehmen die ISO gewährt, noch gibt es Steuer, wenn der Mitarbeiter eine ISO ausübt. Es gibt Einkommensteuer, wenn der Arbeitnehmer die Aktie verkauft, aber der Gewinn wird als Kapitalgewinn besteuert, der im Allgemeinen zu niedrigeren Zinsen besteuert wird als das gewöhnliche Einkommen. Ein Bereich, den Sie mit ISOs vermeiden möchten, ist eine Disqualifizierungseinteilung. Disqualifizierung Disposition geschieht, wenn der Mitarbeiter die gekauften Aktien innerhalb einer Frist von einem Jahr ab dem Tag, an dem die ISO ausgeübt wird (das Datum, an dem Sie die Aktie kaufen) oder innerhalb von zwei Jahren nach dem ursprünglichen Erwerb der ISO erworben hat. Eine disqualifizierende Verfügung ändert den Gewinn von einem langfristigen Kapitalgewinn zu gewöhnlichem Einkommen, das mit höheren Zinsen besteuert wird. Andere Überlegungen mit ISOs sind die möglichen Auswirkungen auf Alternative Minimum Tax und es gibt eine Grenze von 100.000 pro Mitarbeiter pro Jahr im Wert von ISOs, die ausgeübt werden können. Aktienoptionen, die über die 100.000 hinausgehen, würden als nichtqualifizierte Optionen betrachtet, die nachfolgend besprochen werden. Es gibt auch Einschränkungen, die der Arbeitgeber bei der Erstellung eines ISO-Plans berücksichtigen muss. Der Ausübungspreis darf zum Zeitpunkt der Gewährung der Option nicht unter dem Marktwert liegen. Der Optionszeitraum darf 10 Jahre nicht überschreiten. Die Option kann nur vom Arbeitnehmer ausgeübt werden und kann erst mit dem Tod des Arbeitnehmers übertragen werden. Der Arbeitnehmer kann nicht bereits eigene Aktien von mehr als 10 Prozent der Stimmrechte des Arbeitgebers oder seiner Mutter - oder Tochtergesellschaften besitzen. (Es gibt einige begrenzte Ausnahmen zu dieser Regel) Der ISO-Plan muss von den Arbeitgeber Aktionären innerhalb von 12 Monaten nach Annahme genehmigt werden. Der Arbeitgeber erhält keinen Steuerabzug für die Gewährung der Optionen, es sei denn, es besteht eine nachträgliche Disqualifikation. Nonqualified Stock Options-NSOs Wenn eine Aktienoption die ISO-Anforderungen nicht erfüllt, gilt sie als nichtqualifizierte Aktienoption (NSO). Wie bei den ISOs gibt es keine Erträge, wenn ein NSO gewährt wird, aber der Arbeitnehmer erkennt Einkommen bei der Ausübung der NSO an. Wenn ein NSO ausgeübt wird, hat der Mitarbeiter ordentliche Einkünfte in Höhe des fairen Marktwerts am Tag, an dem Optionen ausgeübt werden, abzüglich des Optionspreises oder des gezahlten Betrags für die Aktie. Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter Aktienoptionen für 10.000 Aktien zu einem Optionspreis von 10 Jahren ausübt und am Tag der Ausübung der Marktwert (FMV) der Aktie 15 beträgt, dann hat der Mitarbeiter 50.000 (15 FMV - 10 Optionspreis) oder 5 mal 10.000 Aktien. Werden Aktien, die durch eine NSO erworben wurden, nachträglich veräußert, würde der Arbeitnehmer den Veräußerungsgewinn in Höhe des Verkaufspreises abzüglich der FMV der Aktie zum Zeitpunkt des Erwerbs der Aktien ermitteln (dies sollte die gleiche Anzahl sein wie der Optionspreis plus ein ordentliches Einkommen) Wenn die Optionen ausgeübt wurden) 763 Aufrufe middot Antwort gewünscht durch Related questionsmehrMehr Antworten unterhalb Es gibt keine steuerlichen Auswirkungen, bis der Arbeitnehmer Westen in ihre RSUs und die Anteile an den Arbeitnehmer übertragen werden. Sobald der Arbeitnehmer wohnt (typischerweise nach Ablauf einer Frist, Kontrollwechsel oder 6 Monate nach einem Börsengang), sind sie berechtigt, ihre Aktien nach dem RSU-Plan zu erhalten. Der Arbeitnehmer erkennt als normaler Ertrag eine Entschädigung in Höhe des Marktwertes der Aktien zum Zeitpunkt der Übertragung der Aktien an. Das Einkommen unterliegt föderalen, staatlichen, sozialen Sicherheit und Medicare Steuerabhebungen. Der Arbeitnehmer erhält in der Regel eine Menge von Aktien, die deutlich weniger als die Anteile an sie vergeben wird, um die erforderlichen Steuerabzüge Rechnung zu tragen. Beispiel Angenommen, der Mitarbeiter erhält 1.000 RSUs zur Weste 6 Monate nach dem Börsengang und der Kurs der Aktie bei Erreichen dieses Meilensteins ist 10. Sechs Monate nach dem Börsengang erkennt der Mitarbeiter das ordentliche Einkommen von 10.000 (1.000 10) an. Dieses Einkommen unterliegt allen anwendbaren Steuerabhebungen. Wenn wir davon ausgehen, dass der Quellensteuersatz für alle anfallenden Steuern 40 beträgt, erhält der Arbeitnehmer 600 Aktien (1.000 Stück abzüglich 40 für die Beteiligung). Die Aktien werden eine Kostenbasis von 10share haben und müssen für mindestens ein Jahr und einen Tag vor dem Verkauf gehalten werden, um eine langfristige Kapitalertragsbehandlung zu erhalten. Dan Walter. Ich habe mit Start-ups seit Mitte der 90039s gearbeitet. Ich biete Unterstützung in der Entschädigung Philosophie, Design, Umsetzung. Es sei darauf hingewiesen, dass die Besteuerung für RSUs sehr unterschiedlich sein kann, wenn die Auszahlung (oder erlaubt werden) in bar statt Aktien erfolgt. 409A kommt für jede Art von deferred Kompensation ins Spiel, RSUs können in diese Kategorie fallen, es sei denn sorgfältig entworfen. 409A kann belastend sein und sollte berücksichtigt werden.